Как без проблем получить налоговый вычет при имплантации зубов

Имплантация зубов – это очень дорогая, но необходимая для сохранения здоровья процедура.

Несмотря на то, что в некоторых случаях ее может оплатить работодатель, в большинстве случаев пациенту приходится оплачивать установку новых зубов из своего кармана.

Налоговый вычет – это способ вернуть часть потраченных денег на абсолютно законных основаниях.

Правовое законодательство

Налоговый вычет определен законодательством РФ как возврат 13% от суммы, которую пациент затратил на лечение. Эти 13% клиника выплачивает государству в качестве налога.

Относительно статьи 219 НК РФ, максимальная сумма компенсационной выплаты ограничивается двумя факторами:

• Размер уплаченным гражданином НДФЛ в текущий год лечения. Иными словами, государство не может выплатить гражданину больше денег, чем тот заплатил.
• Максимальная сумма, из которой высчитывается компенсация – 120 000 рублей. Эта сумма ограничивает компенсацию на все действия, производимые в год – иными словами, суммируются деньги за лечение, учебу и благотворительность, и их количество вкупе не должно превышать обозначенный лимит.

В постановлении Правительства РФ №201 указан порядок получения денежной компенсации. Там же указан перечень услуг, из оплаты которых налогоплательщик вправе получать вычет.

В список услуг входит протезирование, имплантация зубов, а также дополнительные процедуры, оказываемые для ее осуществления — диагностика, реабилитация и т. д.

Стоматологическая имплантация законодательно признается дорогостоящим лечением, согласно письму Федеральной Налоговой Службы.

Также дорогостоящей процедурой имплантацию признает Минздравсоцразвития РФ в письме №26949/МЗ-14. Если в процессе получения компенсации у гражданина возникают споры с инспекторами, он вправе сослаться на законодательные документы для получения положенной ему компенсации.

Необходимые условия

Согласно указанным выше документам, гражданин может рассчитывать на получение денежной компенсации в следующих случаях:

• если он имеет официальное трудоустройство и платит налоги в государственную казну;
• если услуга, с которой гражданин рассчитывает получить вычет, указана в нормативном акте;
• если гражданин самостоятельно оплачивает услугу имплантации (оказанную ему, либо его родителю, супруге или ребенку – в этом случае пакет документов собирается не на пациента, а на плательщика);
• если услуга получена на территории РФ, по российской лицензии.

Отказ в получении денежной компенсации может быть получен, если гражданин подпадает под одну из следующих категорий:

• является ИП, зарегистрированным на упрощенной системе и ЕНВД;
• неработающие пенсионеры без официального дохода в ближайшие 3 года до получения услуги;
• нетрудоустроенные граждане, которые не отчисляют налогов.

Если пенсионер все же хочет получить компенсацию за имплантацию, он может оформить в качестве плательщика официально устроенного родственника – супруга или ребенка.

В этом случае все документы собираются на имя плательщика, и ему же государство перечисляет налоговый вычет.

Сроки и сумма возврата

Сумма возврата рассчитывается из фактических затрат на лечение (если они не превышают максимального лимита, указанного выше – для обычных медицинских услуг). Она составляет 13%.

Иными словами, даже если гражданин потратил на лечение 130 000 рублей, то вычет он будет получать, исходя из формулы 120 000*0,13, т. е. максимальная сумма вычета составит 15 600 рублей, при учете, что из своего дохода гражданин заплатил большую сумму, чем предполагаемый вычет.

Однако имплантация признается дорогостоящей услугой, а значит, гражданин имеет право получить полный вычет из фактически затраченной суммы. Т. е. при затрате в размере 130 000 рублей он получит уже не 15 600 рублей, а 16 900.

Срок полного зачисления средств – в течение трех отчетных лет. С момента одобрения заявки на компенсацию, работодатель прекращает удерживать ПН (подоходный налог) в размере 13% с зарплаты гражданина и продолжает выдавать ему зарплату в течение года в полном объеме.

Если необходимая сумма не выплачивается до завершения налогового периода, остаток гражданин получает в отделении Федеральной Налоговой Службы. После полной выплаты НВ, работодатель возобновляет удержание НДФЛ.

Рассмотрение заявки длится в течение 3 месяцев с момента ее поступления в соответствующий орган. Затем в течение месяца средства перечисляются на указанный гражданином счет в банке (если такое условие было указано в заявлении), либо работодатель выплачивает зарплату без удержания НДФЛ.

Список документов

Документы для оформления денежной компенсации необходимо отнести в Налоговую Службу. Предъявить инспекторам необходимо копии паспорта и ИНН (оригиналы также необходимо представить для заверения), справку 2-НДФЛ, которая выдается с места работы, а также самостоятельно заполнить декларацию формы 3-НДФЛ.

Кроме указанных документов, следует собрать подтверждения об оплате лечения. Для этого необходимо получить бумаги от стоматологической клиники, где и проводились манипуляции:

• договор с учреждением о проведении манипуляций, с их полным перечнем;
• установленного образца справка, где указан перечень услуг и актуальная стоимость на момент оказания заявителю;
• копия лицензии стоматологической клиники, позволяющая осуществлять указанные услуги;
• документация, подтверждающая оплату заявителем проведенного ему лечения.

Подавать документы в соответствующую организацию можно не обязательно до 30 апреля (в течение отчетного года), а в течение 3 лет с момента оказания услуги.

Однако если гражданин подает документы через работодателя, он может обратиться к нему в тот же отчетный год, в который была произведена процедура. В этом случае есть шанс получить часть вычета уже на следующий месяц, вместе с зарплатой.

Процесс получения

В связи с тем, что услуга стоматологической имплантации — это дорогостоящая процедура, пациент вправе рассчитывать на максимальный размер вычета. Эта процедура проводится в интересах государства, т. к. влияет на трудоспособность гражданина.

После сбора всех документов и заполнения налоговой декларации, необходимо написать заявление в Налоговую Службу о получении денежной компенсации.

Заявление составляется в свободной форме, его можно написать от руки. Весь пакет документов вместе с заявлением передается в соответствующую службу, точнее в ее отделение по месту прописки. Обратите внимание, что заявление подают в отчетный год, следующий за оказанием услуги, а не в тот же.

Собранные документы специалисты оценивают в порядке очереди. Уже через 2—3 месяца орган выносит свое решение, согласно которому ваш работодатель будет обязан отменить удержание НДФЛ в размере 13% и начать выплачивать зарплату в полном объеме.

Получить компенсацию можно и через работодателя, собрав все необходимые справки и предоставив ему.

Однако похода в госучреждение избежать все равно не удастся – нужно будет подтвердить подлинность копий с документов, и написать заявление на возврат средств. Так что удобнее обратиться в Налоговую Службу напрямую.

Важно знать

Следует обратить внимание при сборе справок из медицинского учреждения, что каждый вид дорогостоящего лечения имеет код, указанный в Постановлении Правительства РФ №201.

При желании, во время заполнения заявления в орган, можно указать пожелание о том, чтобы перечисления компенсации совершались не через работодателя, а напрямую, на банковский счет гражданина.

Для того чтобы осуществить такую возможность, нужно дополнительно предоставить в соответствующий орган реквизиты своего счета в банке.

Желательно подавать заявление лично, чтобы на месте знать о необходимости предоставления дополнительных документов, если возникнет подобная необходимость. Однако можно выслать документы и заказным письмом, заверив копии документов у нотариуса.

При личном визите копии документов изымаются безвозвратно, но к ним необходимо принести и оригиналы – их просматривают работники Налоговой Службы, и после удостоверения действительности копий, оригиналы возвращаются заявителю.

В видео представлена дополнительная информация по теме статьи.

Отзывы

Если вы сталкивались с необходимостью оформлять налоговый вычет, поделитесь своим опытом с пользователями нашего портала.

Это поможет составить более полную и адекватную картину о процедуре.